해외주식 양도소득세 계산, 신고, 납부 총정리

1. 해외주식 양도소득세?

국내 상장주식을 사고팔면서 시세차익을 얻을 경우 대주주가 양도하는 경우 또는 장외거래의 경우가 아닌 이상 그 이익은 과세대상이 아닙니다. 즉, 일반적인 개인 투자자가 코스피, 코스닥 시장에 상장된 기업의 주식을 사고 팔아서 이익을 얻었다면 그 이익에 대해서는 양도소득세가 과세되지 않습니다.

 

그러나 외국법인이 발행한 주식 또는 내국법인 주식 중 해외 증권시장에 상장된 주식을 양도하여 이익을 얻었다면 그 이익에 대해서는 양도소득세가 과세됩니다. 일반적으로 미국주식을 사고 팔아서 이익을 얻으면 세금을 내야 한다고 말할 때 문제되는 세금이 바로 이 해외주식 양도소득세입니다.

 

2. 계산방법?

 

양도소득세는 위와 같은 계산식에 따라 산출됩니다.

 

• 양도가액: 해외주식을 판 실제 금액(원화 환산, 환율은 결제대금이 계좌로 입금된 날의 환율 적용)
• 취득가액: 매수 당시 실제 금액(원화 환산, 결제대금이 계좌에서 출금된 날의 환율 적용)
• 필요경비: 매매수수료 등 실제 지출 비용(금융거래증빙자료 필요)
• 기본공제: 국내, 국외주식 통산하여 인당 연 250만 원
• 세율: 20%에 지방소득세 2% 포함하여 총 22%

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양도차손이 발생한 경우라면?

 

몇 종목에서는 이익을 봤는데 다른 종목들에서는 손실이 발생하여 전체적으로는 손실이 발생한 경우에도 세금을 낼까요? 양도차익과 양도차손은 합산하기 때문에 전체 금액이 마이너스라면 세금을 납부하지 않습니다.

 

이때 양도손익은 국내주식과 해외주식을 합산하여 계산하므로, 해외주식 거래에서 발생한 양도차익과 국내주식의 양도차손을 통산하는 것도 가능합니다.

 

하나의 종목을 여러번 취득/양도하였는데 양도차익은 어떻게 산정되나요?

 

이 경우 먼저 취득한 것을 먼저 처분한 것으로 보고(선입선출) 양도차익을 산출합니다. 환율 역시 매번 대금이 계좌에 입금되는 날의 환율을 사용합니다.

 

3. 신고 및 납부방법?

개인이 하나하나 양도손익을 계산하여 신고하는 것은 매우 번거로운 일입니다. 그래서 대부분의 증권사들은 해외주식 양도소득세 신고대행 서비스를 제공하고 있습니다. 증권사들은 세무법인 등과 제휴하여 양도소득세 신고를 무료로 대행해주고 있습니다. 이 서비스를 이용하시면 간편하게 양도소득세 신고를 하실 수 있습니다.

 

다만, 서비스 신청기간이 3월 중순~4월 중순 정도로 정해져있으니, 기한 내에 신청하는 것이 중요합니다. 만약 기한을 놓쳤다면 아래와 같은 방법으로 신청이 가능합니다.

 

1. 이용하는 증권사 앱에서 과세보조자료 다운 받기 - 해외주식 세금 관련 메뉴에 들어가시면 쉽게 찾으실 수 있습니다.
2. 국세청 홈택스 - 신고/납부 - 양도소득세 선택
3. 기본정보(양도인) 입력 - 양수인 정보 입력란도 있으나 당연히 알 수 없으니 이 부분 무시하고 넘어가기
4. 양도자산 및 거래일자 입력 - 종목명은 '해외주식'으로 적고, 국외자산국가는 '미국' 선택. 주식 등 종류코드는 [61] 국외주식등 선택 
5. 양도소득금액 계산내용 입력 - 과세보조자료의 양도가액 합계와 취득가액 합계를 참조하여 해당 란에 입력. 이때 과세보조자료의 '비용차감후 손익'과 홈택스 신고서의 '전체 양도소득금액'이 일치하는지 반드시 확인!
6. 등록(추가)하기 클릭 - ~~ 일치하지 않는다는 안내가 뜨더라도 상관없으니 무시.
7. 양도소득기본공제 2,500,000 반드시 입력하고, 세율 20%가 적용됐는지도 확인.
8. 신고서 제출
9. 신고서 제출 후 '증빙서류 제출' 클릭 - 증권사 과세보조자료 첨부하여 제출
10. 양도소득세 신고내역 조회 - 지방소득세 '신고이동' 클릭(홈택스와 자동 연동됨) - 확인 후 신고
11. 납부기한 내 납부

 

4. 미신고 시 가산세

해외주식 양도소득세를 신고,납부하지 않을 경우 다음과 같은 가산세가 부과됩니다.

• 신고불성실 가산세 : 무신고 시 산출세액의 20%, 과소신고시 10%
• 납부불성실 가산세 : 미납세액*미납일수*0.022%

 

해외주식으로 250만원 이상의 차익을 얻었다면, 반드시 증권사 양도세 신고대행 서비스를 놓치지 않고 신청하시는게 바람직합니다. 만약 놓치셨더라도 그리 어렵지 않으니 위 방법을 참고하시어 신고,납부하시기 바랍니다.